2022知到网课 国际税收网链上的舞者 单元测试答案

第一章 单元测试

1、多选题：
税收主要具有哪些作用？

选项：
A:调节收入分配
B:为国筹资
C:更好地提供私人产品
D:配置资源
答案: 【调节收入分配;为国筹资;配置资源】

2、判断题：
在国际税收事物的处理上，世界各国完全是一种税收竞争的关系，没有合作。

选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

3、多选题：
国际税收的研究内容主要包括哪四项内容？

选项：
A:涉外税收征管问题
B:税收协定问题
C:国际重复征税及其避免问题
D:税收管辖权问题
E:国际逃避税及反避税问题
答案: 【税收协定问题;国际重复征税及其避免问题;税收管辖权问题;国际逃避税及反避税问题】

4、单选题：

国际税收的最主要研究范围是哪个类型的税：

选项：
A:所得税
B:关税
C:商品和劳务税
D:财产税
答案: 【所得税】

5、多选题：

目前，世界各国签订的国际税收协定具有哪三个特点

选项：
A:发达国家签订的税收协定较多
B:国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体
C:避税地签订的综合性国际税收协定相对较少
D:税收情报交换协议已取代综合性税收协定
答案: 【发达国家签订的税收协定较多;国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体;避税地签订的综合性国际税收协定相对较少】

6、判断题：
由于税收情报交换协议内容过于单一，世界各国倾向与避税地签订综合性国际税收协定。

选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

7、多选题：
国际税收的利益相关方主要包括：

选项：
A:企业经理与税务顾问
B:相关的国际组织
C:四大会计师事务所
D:各国政府
E:广大的纳税人
答案: 【企业经理与税务顾问;相关的国际组织;四大会计师事务所;各国政府;广大的纳税人】

8、判断题：
在国际税收领域，联合国的影响力远远大于经济合作与发展组织（OECD）。

选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

9、判断题：
税基侵蚀和利润转移项目是20国集团在2013年委托OECD启动的。

选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

10、判断题：
转让定价避税占国际避税总额的60%。

选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

11、多选题：
税收主要具有哪些作用？

选项：
A:为国筹资
B:配置资源
C:更好地提供私人产品
D:调节收入分配
答案: 【为国筹资;配置资源;调节收入分配】

12、多选题：
国际税收的研究内容主要包括哪四项内容？

选项：
A:税收管辖权问题
B:涉外税收征管问题
C:国际重复征税及其避免问题
D:国际逃避税及反避税问题
E:税收协定问题
答案: 【税收管辖权问题;国际重复征税及其避免问题;国际逃避税及反避税问题;税收协定问题】

13、多选题：

目前，世界各国签订的国际税收协定具有哪三个特点

选项：
A:避税地签订的综合性国际税收协定相对较少
B:税收情报交换协议已取代综合性税收协定
C:国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体
D:发达国家签订的税收协定较多
答案: 【避税地签订的综合性国际税收协定相对较少;国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体;发达国家签订的税收协定较多】

14、多选题：
国际税收的利益相关方主要包括：

选项：
A:企业经理与税务顾问
B:广大的纳税人
C:相关的国际组织
D:各国政府
E:四大会计师事务所
答案: 【企业经理与税务顾问;广大的纳税人;相关的国际组织;各国政府;四大会计师事务所】

15、多选题：
税收主要具有哪些作用？

选项：
A:配置资源
B:调节收入分配
C:为国筹资
D:更好地提供私人产品
答案: 【配置资源;调节收入分配;为国筹资】

16、多选题：
国际税收的研究内容主要包括哪四项内容？

选项：
A:税收协定问题
B:税收管辖权问题
C:涉外税收征管问题
D:国际重复征税及其避免问题
E:国际逃避税及反避税问题
答案: 【税收协定问题;税收管辖权问题;国际重复征税及其避免问题;国际逃避税及反避税问题】

17、多选题：

目前，世界各国签订的国际税收协定具有哪三个特点

选项：
A:发达国家签订的税收协定较多
B:避税地签订的综合性国际税收协定相对较少
C:税收情报交换协议已取代综合性税收协定
D:国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体
答案: 【发达国家签订的税收协定较多;避税地签订的综合性国际税收协定相对较少;国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体】

18、多选题：
国际税收的利益相关方主要包括：

选项：
A:各国政府
B:广大的纳税人
C:四大会计师事务所
D:企业经理与税务顾问
E:相关的国际组织
答案: 【各国政府;广大的纳税人;四大会计师事务所;企业经理与税务顾问;相关的国际组织】

19、多选题：
税收主要具有哪些作用？

选项：
A:调节收入分配
B:配置资源
C:为国筹资
D:更好地提供私人产品
答案: 【调节收入分配;配置资源;为国筹资】

20、多选题：
国际税收的研究内容主要包括哪四项内容？

选项：
A:国际重复征税及其避免问题
B:国际逃避税及反避税问题
C:税收管辖权问题
D:涉外税收征管问题
E:税收协定问题
答案: 【国际重复征税及其避免问题;国际逃避税及反避税问题;税收管辖权问题;税收协定问题】

21、多选题：

目前，世界各国签订的国际税收协定具有哪三个特点

选项：
A:税收情报交换协议已取代综合性税收协定
B:国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体
C:避税地签订的综合性国际税收协定相对较少
D:发达国家签订的税收协定较多
答案: 【国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体;避税地签订的综合性国际税收协定相对较少;发达国家签订的税收协定较多】

22、多选题：
国际税收的利益相关方主要包括：

选项：
A:企业经理与税务顾问
B:各国政府
C:广大的纳税人
D:四大会计师事务所
E:相关的国际组织
答案: 【企业经理与税务顾问;各国政府;广大的纳税人;四大会计师事务所;相关的国际组织】

23、多选题：
税收主要具有哪些作用？

选项：
A:配置资源
B:更好地提供私人产品
C:为国筹资
D:调节收入分配
答案: 【配置资源;为国筹资;调节收入分配】

24、多选题：
国际税收的研究内容主要包括哪四项内容？

选项：
A:税收协定问题
B:税收管辖权问题
C:国际逃避税及反避税问题
D:国际重复征税及其避免问题
E:涉外税收征管问题
答案: 【税收协定问题;税收管辖权问题;国际逃避税及反避税问题;国际重复征税及其避免问题】

25、多选题：
国际税收的利益相关方主要包括：

选项：
A:各国政府
B:相关的国际组织
C:四大会计师事务所
D:企业经理与税务顾问
E:广大的纳税人
答案: 【各国政府;相关的国际组织;四大会计师事务所;企业经理与税务顾问;广大的纳税人】

第二章 单元测试

1、判断题：
在属地原则下：征税权力受该国领土范围制约：一国对他国企业、个人来本国生产经营要征税，但征税权力不侵入他国领土。

选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

2、判断题：
领土与税收管辖权区域是完全重叠的。

选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

3、判断题：
属地原则和属人原则都具有合理性，但其合理性是有先后顺序的。具体地说：属地原则先产生，属人原则后出现。

选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

4、判断题：
由于人身联系的纳税人负有无限纳税义务。

选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

5、多选题：
由于经济因素连接的纳税人负有有限纳税义务。这种经济因素可能是:

选项：
A:不动产所得
B:常设机构
C:股息支付
D:住所
答案: 【不动产所得;常设机构;股息支付】

6、多选题：
根据属地原则和属人原则可以演化出三种税收管辖权:

选项：
A:居民税收管辖权
B:地域（来源地）税收管辖权
C:公民税收管辖权
D:保护税收管辖权
答案: 【居民税收管辖权;地域（来源地）税收管辖权;公民税收管辖权】

7、判断题：
行使公民税收管辖权的国家，即使其公民在本国不居住、无所得也要对该公民就其世界范围的所得征税。

选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

8、多选题：
发达国家更重视居民税收管辖权是因为：

选项：
A:发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多
B:发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多
C:发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多
D:发达国家的个人和企业对外技术转让也较多
答案: 【发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多;发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多;发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多;发达国家的个人和企业对外技术转让也较多】

9、判断题：
避税地往往会选择单一的居民税收管辖权。

选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

10、判断题：
我国的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

11、多选题：
由于经济因素连接的纳税人负有有限纳税义务。这种经济因素可能是:

选项：
A:住所
B:股息支付
C:常设机构
D:不动产所得
答案: 【股息支付;常设机构;不动产所得】

12、多选题：
根据属地原则和属人原则可以演化出三种税收管辖权:

选项：
A:地域（来源地）税收管辖权
B:居民税收管辖权
C:保护税收管辖权
D:公民税收管辖权
答案: 【地域（来源地）税收管辖权;居民税收管辖权;公民税收管辖权】

13、多选题：
发达国家更重视居民税收管辖权是因为：

选项：
A:发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多
B:发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多
C:发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多
D:发达国家的个人和企业对外技术转让也较多
答案: 【发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多;发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多;发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多;发达国家的个人和企业对外技术转让也较多】

14、多选题：
由于经济因素连接的纳税人负有有限纳税义务。这种经济因素可能是:

选项：
A:常设机构
B:股息支付
C:住所
D:不动产所得
答案: 【常设机构;股息支付;不动产所得】

15、多选题：
根据属地原则和属人原则可以演化出三种税收管辖权:

选项：
A:公民税收管辖权
B:保护税收管辖权
C:地域（来源地）税收管辖权
D:居民税收管辖权
答案: 【公民税收管辖权;地域（来源地）税收管辖权;居民税收管辖权】

16、多选题：
发达国家更重视居民税收管辖权是因为：

选项：
A:发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多
B:发达国家的个人和企业对外技术转让也较多
C:发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多
D:发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多
答案: 【发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多;发达国家的个人和企业对外技术转让也较多;发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多;发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多】

17、多选题：
由于经济因素连接的纳税人负有有限纳税义务。这种经济因素可能是:

选项：
A:股息支付
B:不动产所得
C:住所
D:常设机构
答案: 【股息支付;不动产所得;常设机构】

18、多选题：
根据属地原则和属人原则可以演化出三种税收管辖权:

选项：
A:居民税收管辖权
B:公民税收管辖权
C:地域（来源地）税收管辖权
D:保护税收管辖权
答案: 【居民税收管辖权;公民税收管辖权;地域（来源地）税收管辖权】

19、多选题：
发达国家更重视居民税收管辖权是因为：

选项：
A:发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多
B:发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多
C:发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多
D:发达国家的个人和企业对外技术转让也较多
答案: 【发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多;发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多;发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多;发达国家的个人和企业对外技术转让也较多】

20、多选题：
由于经济因素连接的纳税人负有有限纳税义务。这种经济因素可能是:

选项：
A:常设机构
B:不动产所得
C:股息支付
D:住所
答案: 【常设机构;不动产所得;股息支付】

21、多选题：
根据属地原则和属人原则可以演化出三种税收管辖权:

选项：
A:保护税收管辖权
B:公民税收管辖权
C:居民税收管辖权
D:地域（来源地）税收管辖权
答案: 【公民税收管辖权;居民税收管辖权;地域（来源地）税收管辖权】

22、多选题：
发达国家更重视居民税收管辖权是因为：

选项：
A:发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多
B:发达国家的个人和企业对外技术转让也较多
C:发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多
D:发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多
答案: 【发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多;发达国家的个人和企业对外技术转让也较多;发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多;发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多】